Szlovák adózás 2025
A szlovák adózás 2025 legfontosabb adónemei aktuálisan, gyorsan, érthetően. Bérkalkulátor, részletek, áfa egy helyen. Tévhitek tisztázása.
USA-magyar kettős adóztatás elkerülése információk: Kettős adóztatás USA elkerülése
Extra információk:
Szlovák cég adózási részleteinek és a leggyakoribb félreértések eloszlatása. Hova adózik a magyar tulajdonú szlovák cég? Miért nem kell életvitelszerű tartózkodás az adóelőnyök kihasználásához? A témáról részletes cikket itt is olvashat: Szlovák cég adózás
Szlovák cég adózás előnyök
2025-től jelentősen enyhítettek a szlovák cégek jó részét érintő adózáson.
Ezért sok szlovák cég és Szlovákiába áttelepített magyar webáruház is jól jár
(a webshop áttelepítéshez könnyítés a házon belül működő Fullpost.eu fulfillment szolgáltatásunk akár másnapi magyarországi kiszállítással):
- Egyszerűbb szlovák feltételek szerint vállalkozhat (egyzerűbb adminisztráció)
- Kedvezőbb adózás (iparűzési adó nincs, kamarai tagság nincs, bejelntett úgyvezető nem kötelező).
- 100.000 eur bevételig csökkentett, 10%-os nyereségadó.
- Adómentes céges juttatások (pl. utazási hozzájárulás).
- A szlovák cég a szlovák adóhivatal fennhatósága alá tartozik.
Szlovák cég adónemek kivonata
- Iparűzési adó (Szlovákiában 0%, nincs)
- Kötelező kamarai hozzájárulás (Szlovákiában 0%, nincs)
- Alkalmazottakhoz kapcsolódó adók (Szlovákiában ügyvezető esetében akár 0% - az ügyvezetőnek és tulajdonosnak nem kötelező a munkaviszony)
- Társasági adó (Szlovákiában 10%, Magyarországon nagyságrendileg ugyanennyi: 9%)
- Osztalékadó (Szlovákiában 7%, Magarországon 14% - bár az osztalékos pénzkivételt nem ajánljuk)
Gyors összefoglaló a szlovák adózásról 2025-ben + a legfontosabb előnyök összefoglalása:
- Üzemanyag áfája visszaigényelhető
- Szolgálati utak költségtérítésének kifizetése adómentes
- Magántulajdonú autóra is leírható adómentes költségtérítés
- A hibrid és elektromos autók költségeinek leírása 4 év helyett 2 év.
- A társasági nyereségadó 10%-24%
- Iparűzési adó nincs
Szlovák cég adózás 2025 – Társasági nyereségadó (Kft=s.r.o. esetében)
A nyereségadó a szlovák cég adózás szabályai szerint 10%-24%. A szlovák szabályozás nagy előnye, hogy az itteni cégtulajdonos az így megadózott nyereségét mindössze egyszeri, 10%-os osztalékadó formájában kiveheti a cégéből. Nem kell TB-t vagy más járulékot sem fizetni.
Szlovák cég adózása 2025 – Osztalékadó
Az osztalékadó a szlovák cég adózás szabályai szerint 10%. (A legkevésbé előnyös pénzkivételi forma. A magyar osztalékadó különbözetet Magyarországon kell befizetni. Az osztalékadóból fizetendő socho maximális összege kb 830.000 Ft)
Szlovák adózás 2025 – autóvásárlásnál nem kell kifizetni az áfát
Míg ha egy magyar Kft Magyarországon vásárolt gépkocsi árából vissza is tudja igényelni az autó után fizetendő áfát (27%), annak összegét a vásárláskor ki kell fizetnie. Így feleslegesen leköti a pénzét.
Szlovák cég esetében a Magyarországon vásárolt gépkocsi áfáját:
- Nem kell kifizetni
- Teljes áfa-körös cég esetében az áfát leírhatja az adójából (ha a jármű a cég bevételszerzéséhez kapcsolódik)
- Az áfa mértéke a magyarországi 27% helyett csak a szlovák adózás szabályai szerinti 23% lesz.
- A hibrid és elektromos hajtású autók vételi ára 4 év helyett 2 év alatt leírható (nagyobb mértékben csökkenthető az adóalap)
- A benzin, gázolaj áfája visszaigényelhető
Szlovák adózás 2025 - jövedelem adózása
A szlovák jövedelemadó a szlovák adózás alapján 2025-ben sávos.
- A szlovák minimálbér összegéből (a járulék levonása után) 479,48 € adómentes
- 19% - 48.441,43 euró éves jövedelemig
- 25% - 48.441,43 euró éves jövedelem felett
Szlovák adózás 2025 – bérkalkulárot
A szlovák adózás 2025-es szabályai szerinti adó- és járulékterhek.
| Külföldi ügyvezető ügyvezetői szerződéssel |
Alkalmazott | |
| Bruttó bér (EUR) | ||
| Levont járulék | ||
| Munkáltató járuléka | ||
| Adó (SZJA) | ||
| Nettó Bér | ||
| Összköltség (nettó bér és minden járulék + adó) | ||
| Járulék és adó % az összköltségből | ...... | ...... |
Ügyvezető csak akkor fizet járulékot, ha fizetést kap. Külföldi ügyvezető esetében nincs egészségpénztári biztosítás Szlovákiában (ha nincs munkaszerződése, csak ügyvezetői szerződése).
Szlovák adózás 2025 – szlovák áfakulcs
A szlovák áfa 23% 2025-ben. A szlovák adózás alapján egyes ritka esetekben (bizonyos élelmiszerek, gyógyászati eszközök, gyógyszerkészítmények, könyvek és szállásadás) a csökkentett áfa mértéke 5%/19%.
A szlovák postai alap szolgáltatások (pl. levélküldés) áfa-mentesek, tehát 0% forgalmi adó terheli őket. Így a postai szolgáltatásokból áfa-visszaigénylésre sincs lehetőség. Csomagküldés esetében az ár áfát tartalmaz.
Szlovák adózás 2025 – szlovák cégek áfa-fizetési kötelezettsége
Nem minden szlovák cégnek (Kft=s.r.o.) keletkezik a forgalmából áfa-fizetési kötelezettsége Szlovákiában (egyes esetekben a magyar alanyi adómentes cégekhez hasonló szabályok érvényesek Szlovákiában is). Alapesetben 3 lehetőség fordulhat elő, amelyekről a szlovák cég oldalon bővebben olvashat.
Szlovák adózás 2025 - Cégalapítás Szlovákiában
A különféle gazdasági előnyök, szlovák adózás miatt sokan választják a szlovák cégalapítást. Ennek menetéről, árairól a Szlovák cégalapítás, Szlovák cég vásárlás vagy Szlovák cégalapítás árak rovatban bővebben olvashat.
2 extra információ - szlovák adózási tévhitek
1 - Életvitelszerű tartózkodás és a szlovák céges adózás
Gyakori félreértés a szlovák cégek adózásával kapcsolatban, hogy a szlovák adóelőnyök kihasználásához életvitelszerű szlovák tartózkodás is szükséges.
Tévhitek a szlovák cég adózásával kapcsolatban:
- Nem elég a szlovák cégnek a szlovák székhely, bejelentett lakcím is kell – nem igaz
- A szlovák cég tulajdonosának legalább átmeneti lakhely kell Szlovákiában – nem igaz
- A magyar ügyvezetőnek is szlovákiai tartózkodás kötelező – nem igaz
- A magyar cégtulajdonosnak legalább 183 napot kell Szlovákiában tartózkodni a cég szlovák adózásához – nem igaz
- 50% feletti bevételnek Szlovákiából kell befolynia. Amennyiben a magyar bevételek nagyobbak, akkor a magyar adózási törvények vonatkoznak a szlovák cégre – nem igaz (Ezt esetleg azzal keverhetik, hogy ha egy szlovák cég magyar telephelyen (is) működik, akkor valóban a magyar telephelyre kell magyar adószám és magyar könyvelés, Magyar telephely, és magyar szabályok szerint adózik a magyar telephely (lásd.: Szlovák cég magyar telephellyel). Ha viszont a szlovák cég más országbeli telephelyek nélkül kiszolgál különböző országbeli ügyfeleket, attól még Szlovákiában adózik.)
Gyakran összemossák a magyar állampolgárok (természetes személyek) adórezidensi státuszát a szlovák cégekre (jogi személyek) vonatkozó adózási feltételekkel.
Amennyiben szlovák céges adózásról van szó, elég, ha maga a szlovák cég rendelkezik szlovák székhellyel (ezt a feltételt akár szlovák székhelyszolgáltatásunkkal teljesítheti). Így a cégre alapesetben a szlovák szabályok vonatkoznak (a kivételekről alább még írunk).
2 - Mikor adózik Magyarországon a szlovák cég?
- Magyarországi irodát, raktárt, üzemet…stb tart fenn a szlovák cég. Magyar ingatlanhoz kötődik a működése.
- Magyarországi alkalmazottakkal dolgoztat Magyarországon (ha nem telephelyszerűen foglalkoztatja az alkalmazottakat, akkor csak az alkalmazottak bére adózik Magyarországon).
- Eltiltott ügyvezető szlovák céggel Magyarországon folytatja tevékenységét. (Az ügyvezetői eltiltás legális megkerüléséről itt írunk: eltiltott ügyvezető)
- Magyarország területén, magyarországi magánszemélyeknek szolgáltat a szlovák cég.
- Ha a szlovák cég elektronikus szolgáltatást nyújt nem telephely szerűen Magyarországon (pl. online képzések), akkor csak az áfát kell magyart alkalmazni).
Kedvezőbb adózás, egyszerűbb feltételek.
Teljes körű ügyintézés. Rejtett költségek nélkül.
Nyelvtudás hiánya nem probléma. Beszélünk magyarul, szlovákul.
- Közel Budapesthez (kb. 45 km)
- Közel a határhoz
Elérhetőségek itt: Szlovák cégalapítás Párkány
Keressen meg bennünket Párkányban, Esztergom közvetlen szomszédságában! (Štúrovo)
Ezt mondják rólunk az ügyfeleink:
„Kellemes meglepetés volt, nagyon profi ügyintézés.”
„Nem volt probléma, minden a legnagyobb rendben történt.”
„Minden gördülékenyen történt, kollégái mindenben segítségemre voltak, profin tették a dolgukat."
„Önök ezt magas szinten csinálják.”
„Minden az elvárásaimnak megfelelően történt, nem találtam benne hibát. Rugalmas és jó koncepció alapján dolgoznak.”
„Amit kaptam az megfelelő volt.”
„Minden kérdésemre profin válaszoltak.”
- Szlovák cégalapítás, cégvásárlás ingyenes konzultáció.
- Ismerkedjen meg csapatunkkal - Szlovák cégalapítás Párkány elérhetőség
