Szlovák élelmiszer áfa

Szlovákia élelmiszer áfa szabályok tételes listával. Az 5%, 19% és 23%-os sávokba tartozó élelmiszerek.
Leírjuk a jogszabály logikáját is, hogy könnyebben érthető legyen a rendszer.

• Forrás: szlovák áfa-törvény: Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty
• Az alább hivatkozott áfa-törvény 7. melléklete: https://static.slov-lex.sk/pdf/prilohy/SK/ZZ/2004/222/20250417_5692101-2.pdf
• Az áfa-törvény élelmiszerlista-mellékletének átláthatóbb változata: https://simmons.sk/podrobny-prehlad-od-1-01-2025/
• A pontos értelmezéshez szükséges vámtarifaszám-lista: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/HU/TXT/PDF/?uri=CELEX:32022R1998
• Vámtarifaszám-lista éves frissítései a szlovák adóhivatal honlapján: https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/clo-obchodny-tovar/nomenklatura/colny-sadzobnik

Szlovák élelmiszer áfa alapvető logika

• 5%-os sáv: Ha alapérelmiszernek besorolt termékről van szó.
• 19%-os sáv: Minden, ami nem tartozik az 5%-os kategóriába. Import élelmiszer.
• 23%-os sáv: Minden más élelmiszer, ami nem tartozik az előző 2 kategóriába (pl.: alkoholos italok, különleges luxusételek, kaviár, stb.)

5%-os szlovák élelmiszer áfa lista

• Alma, körte és naspolya, friss
• Baromfi húsa és ehető belsőségei a 0105 vámtarifaszám alá tartozó házi baromfifajokból, friss, hűtött vagy fagyasztott – csak házi baromfiból származó friss vagy hűtött hús és ehető belsőségek
• Burgonya, friss vagy hűtött
• Egyéb hús és ehető húskészítmények, friss, hűtött vagy fagyasztott – csak házinyúlból származó friss vagy hűtött hús és ehető belsőségek
• Egyéb olajos magvakból vagy olajos gyümölcsökből készült liszt és dara, mustármag kivételével
• Egyéb zöldségek, friss vagy hűtött
• Élő halak – csak édesvízi halak, a 0301 11 00 vámtarifaszám alá tartozó díszhalak kivételével
• Fejes saláta (Lactuca sativa) és cikória (Cichorium spp.), friss vagy hűtött
• Gabonafélékből készült lisztek, kivéve búza- vagy rozs­liszt – csak glutént nem tartalmazó gabonafélék lisztje
• Gyümölcs- vagy dióleve (beleértve a szőlőmustot és a kókuszvizet), valamint zöldséglé, erjesztés nélkül és hozzáadott alkoholt nem tartalmazva, akár hozzáadott cukorral vagy más édesítővel – csak hozzáadott cukrot nem tartalmazó levek, vagy legfeljebb 5 g/100 ml cukortartalmú levek
• Halak, friss vagy hűtött, a 0304 vámtarifaszám alá tartozó halfilé és egyéb halféleségek kivételével – csak édesvízi halak, a 0301 11 00 vámtarifaszám alá tartozó díszhalak kivételével
• Halfilé és egyéb halhús (darált is), friss, hűtött vagy fagyasztott – csak édesvízi halakból, a 0301 11 00 vámtarifaszám alá tartozó díszhalak kivételével, friss vagy hűtött
• Hagyma, salotta, fokhagyma, póréhagyma és egyéb hagymafélék, friss vagy hűtött
• Hüvelyesek, hántoltak vagy hántolatlanok, friss vagy hűtött
• Joghurt; író, aludttej és aludttejszín, kefir és egyéb erjesztett vagy savanyított tej és tejszín, akár sűrítve, akár hozzáadott cukrot vagy más édesítőszert, ízesítést, gyümölcsöt, dióféléket vagy kakaót tartalmazva
• Juh- vagy kecskehús, friss, hűtött vagy fagyasztott – csak juh- vagy kecskehús, friss vagy hűtött, a vad juhok és kecskék húsának kivételével
• Káposzta, karfiol, karalábé, kelkáposzta és hasonló ehető káposztafélék, friss vagy hűtött
• Kenyér, édes péksütemények, sütemények, kekszek és egyéb pékáruk, akár kakaót is tartalmaznak; ostyák, üres gyógyszerészeti célra alkalmas ostyák, sütőostyák, rizspapír és hasonló termékek – csak külön jogszabály szerinti friss kenyér), külön jogszabály szerinti kenyér) legfeljebb 20 mg/kg gluténtartalommal, és csak külön jogszabály szerinti friss péksütemény) 40–50 g súlyban vagy külön jogszabály szerinti péksütemény) legfeljebb 20 mg/kg gluténtartalommal
• Liszt, dara és por a 0713 vámtarifaszám alá tartozó szárított hüvelyesekből
• Liszt, dara és por a 0714 vámtarifaszám alá tartozó szágóból vagy gyökerekből, gumókból
• Liszt, dara és por a 8. fejezet termékeiből – csak gyümölcsökből és diófélékből készült liszt, dara és por
• Liszt, dara és por burgonyából
• Paradicsom, friss vagy hűtött
• Salátának való uborka és csemegeuborka, friss vagy hűtött
• Sajt és túró – csak juhtúró külön jogszabály szerint
• Sertéshús, friss, hűtött vagy fagyasztott – csak házi sertések friss vagy hűtött húsa
• Szarvasmarhafélék húsa, friss vagy hűtött, a vad szarvasmarhafélék húsának 0102 vámtarifaszám alá tartozó termékei kivételével
• Szója­bab­liszt és -dara
• Tej és tejszín, nem sűrített, hozzáadott cukrot vagy egyéb édesítőszert nem tartalmazó – csak tej
• Természetes méz
• Vaj

19%-os szlovák élelmiszer áfa lista

• Marhahús, friss vagy hűtött
• Marhahús, fagyasztott
• Sertéshús, friss, hűtött vagy fagyasztott
• Juh- vagy kecskehús, friss, hűtött vagy fagyasztott
• Ló-, szamár-, öszvér- vagy mula hús, friss, hűtött vagy fagyasztott
• Ehető belsőségek szarvasmarhából, sertésből, juhból, kecskéből, friss, hűtött vagy fagyasztott
• Baromfihús és ehető belsőségek a Gallus domesticus fajból, friss, hűtött vagy fagyasztott
• Egyéb húsok és ehető belsőségek, friss, hűtött vagy fagyasztott
• Sertészsír sovány hús nélkül és baromfizsír, feldolgozatlan vagy más módon nem elkészített
• Hús és ehető belsőségek, sózott, sós lében, szárított vagy füstölt
• Élő halak emberi fogyasztásra – kivéve tenyésztett halak
• Halak, friss vagy hűtött, emberi fogyasztásra
• Halak, fagyasztott, kivéve halfilé és egyéb halhús
• Halfilé és egyéb halhús (darált is)
• Szárított, sózott vagy sós lében tartósított halak; füstölt halak
• Rákfélék, páncél nélkül is, élő, friss, hűtött, fagyasztott, szárított, füstölt, sózott vagy sós lében
• Puhatestűek, héj nélkül is, élő, friss, hűtött, fagyasztott, szárított, füstölt, sózott vagy sós lében
• Tej és tejszín, nem sűrített és cukrot vagy más édesítőszert nem tartalmazó
• Tej és tejszín, sűrített vagy cukrot vagy más édesítőszert tartalmazó
• Savó, sűrített vagy édesített is; tejből vagy savóból készült termékek
• Vaj és más tejzsírból vagy tejolajból származó zsírok és olajok
• Sajt és túró – kivéve a juhból készült brindzát külön előírás szerint
• Madártojás héjban, friss, tartósított vagy főtt
• Madártojás héj nélkül és tojássárgája, friss, szárított, gőzölt vagy főzött, formában is
• Ehető állati eredetű termékek, máshol nem említve
• Állati belek, húgyhólyagok és gyomrok (kivéve halakét), egészben vagy darabolva, frissen, hűtve, fagyasztva, sózva, szárítva vagy füstölve
• Sárgarépa, karórépa, céklaféle, pasztinák, retek és hasonlók, friss vagy hűtött
• Zöldség (nem főzött vagy csak gőzölt vagy vízben főzött), fagyasztott
• Átmenetileg tartósított zöldség (pl. kén-dioxiddal, sóoldatban, kénes vízben stb.), de végső fogyasztásra még nem alkalmas
• Szárított zöldség, egészben, darabolva vagy szeletelve, zúzva vagy porítva, de további feldolgozás nélkül
• Hüvelyesek, szárazak, kifejtve, hámozva vagy nem hámozva, egészben vagy darabolva
• Manióka, nyílgyökér, salepgyökér, jeruzsálemi articsóka, édesburgonya és hasonlók, magas keményítőtartalommal
• Kókuszdió, brazildió és kesudió, héjjal vagy anélkül
• Egyéb diófélék, friss vagy szárított, héjjal vagy anélkül
• Banán, beleértve a főzőbanánt, friss vagy szárított
• Datolya, füge, ananász, avokádó, guáva, mangó és mangosztán, friss vagy szárított
• Citrusfélék, friss vagy szárított
• Szőlő, friss vagy szárított
• Dinnyék (beleértve a görögdinnyét) és papaya, friss
• Sárgabarack, cseresznye, meggy, őszibarack (beleértve a nektarint), szilva és kökény, friss
• Egyéb gyümölcs, friss
• Gyümölcs és dió, vízben vagy cukros oldatban főzött is, nem fagyasztva, alkohol nélkül
• Gyümölcs és dió, átmenetileg tartósított (pl. kén-dioxiddal, sóoldatban), de végső fogyasztásra még nem alkalmas
• Szárított gyümölcs, kivéve a 0801–0806 alá tartozókat; keverékek is
• Citrusfélék vagy dinnyék héja (beleértve a görögdinnyét is), friss, fagyasztott, szárított vagy sós lében
• Kávé, pörkölt vagy koffeinmentes is; kávéhelyettesítők is
• Tea, aromás is
• Maté
• Bors (Piper nemzetség); szárított, őrölt vagy zúzott
• Vanília
• Fahéj és fahéjvirág
• Szegfűszeg (egész rügyek, szegfűszeg és szárai)
• Szerecsendió, szerecsendióvirág és kardamom
• Ánizs-, csillagánizs-, édeskömény-, koriander-, kömény-, karviamag és más hasonló fűszernövények magjai
• Gyömbér, sáfrány, kurkuma, kakukkfű, babérlevél, curry és egyéb fűszerek
• Búza és kétszeres búza
• Rozs
• Árpa
• Zab
• Kukorica
• Rizs
• Cirokmag
• Hajdina, köles és kanári köles; egyéb gabonák
• Búzaliszt vagy kétszeres búzaliszt – búzaliszt
• Gabonalisztek, kivéve a búzalisztet vagy kétszeres búzalisztet
• Grit, dara és pellet
• Egyéb módon feldolgozott gabonaszemek (pl. hántolt, hengerelt, gyöngyözött, pelyhesített, főzött vagy puffasztott)
• Finomliszt, daraliszt, por, pehely, granulátum és pellet, gabonából
• Finomliszt, daraliszt és por, szárított zöldségből
• Maláta, pörkölt is
• Keményítők; inulin
• Búzaglutén, szárított is
• Szójabab, tört is
• Földimogyoró, nem pörkölt és más módon nem hőkezelt
• Kopra (szárított kókuszdióbél)
• Lenmag, tört is
• Repce-, olajrepce-mag, tört is
• Napraforgómag, tört is
• Egyéb olajos magvak és olajos gyümölcsök, tört vagy egész
• Finomliszt és daraliszt olajos magvakból vagy gyümölcsökből
• Vetőmagként használt magvak, termések és spórák
• Komlótobozok, frissek vagy szárítottak, porrá zúzva is
• Növények és növényi részek (beleértve a magvakat és terméseket), gyógyászati, illatszer- vagy rovarriasztó célokra
• Szentjánoskenyér, algák és más moszatok, cukrozott is
• Gabonaszalma és pelyva, feldolgozatlan, darabolt, aprított, zúzott vagy sajtolt is
• Tarlórépa, takarmányrépa, takarmánygyökerek, széna, lucerna, lóhere és hasonlók
• Sellak; természetes gumigyanták, gyanták, gyantakivonatok és egyéb természetes gyanták
• Növényi nedvek és kivonatok; pektin anyagok, pektinészterek és sóik
• Sertészsír (beleértve a faggyút) és baromfizsír, finomított is, de nem kémiailag módosított
• Marha-, juh- vagy kecsefaggyú, kivéve az alacsony olvadáspontú termékeket
• Faggyústearin, faggyúolaj, oleosztearin, oleoolaj és faggyúból nyert hasonlók
• Halból vagy tengeri emlősökből származó zsírok és olajok és azok frakciói
• Gyapjúzsír és abból előállított zsíros anyagok
• Egyéb állati zsírok és olajok és azok frakciói, finomított is, de nem kémiailag módosított
• Szójaolaj és annak frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Földimogyoróolaj és annak frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Olívaolaj és annak frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Egyéb, kizárólag olajos magvakból vagy gyümölcsökből nyert olajok és frakcióik, finomított is
• Pálmaolaj és annak frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Napraforgó-, sáfrány- vagy gyapotmagolaj és azok frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Kókusz (kopra) olaj, pálmamagolaj és ezek frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Repce-, olajrepce- vagy mustármagolaj és ezek frakciói, finomított is, de kémiailag nem módosított
• Egyéb szilárd növényi zsírok és olajok (beleértve a jojobaolajat is)
• Állati vagy növényi zsírok és olajok és ezek frakciói, részben vagy teljesen hidrogénezettek
• Margarin; állati vagy növényi zsírokból és olajokból készült ehető keverékek vagy készítmények
• Állati és növényi zsírok és olajok és ezek frakciói, részben vagy teljesen oxidált, polimerizált
• Nyers glicerin; glicerinvizes oldat és glicerinlúg
• Növényi viaszok (a trigliceridek kivételével), méhviasz, más rovarviasz és spermaceti
• Degrasz; állati zsírok feldolgozása utáni maradványok
• Virslik, kolbászok és hasonló termékek húsból, belsőségből vagy vérből; ezekből készült termékek
• Egyéb kész vagy konzervált hús, belsőség vagy vér
• Hús-, hal- vagy rákfélékből készült kivonatok és levek
• Konzervált vagy kész halak; kaviár és kaviárpótlék
• Rákfélék, puhatestűek és más vízi gerinctelenek, készítve vagy konzerválva
• Nádcukor vagy répacukor és kémiailag tiszta szacharóz, szilárd állapotban
• Egyéb cukrok, beleértve a kémiailag tiszta laktózt, maltózt, glükózt és fruktózt, szilárd állapotban
• Melasz cukor kivonásából vagy finomításából
• Édességek (beleértve a fehér csokoládét), nem tartalmaznak kakaót
• Kakaóbab, egész vagy tört, nyers vagy pörkölt
• Kakaóhéj, kakaóhéjhártya és egyéb kakaóhulladék
• Kakaómassza, zsírtalanított is
• Kakaóvaj, -zsír és -olaj
• Kakaópor, hozzáadott cukrot vagy édesítőszert nem tartalmaz
• Csokoládé és egyéb élelmiszerkészítmények, kakaót tartalmazó
• Malátakivonat; lisztből, darából, keményítőből vagy malátakivonatból készült élelmiszerkészítmények, kakaót tartalmazhatnak
• Tésztafélék, főzve vagy töltve (hússal vagy más anyaggal) is
• Tápióka és helyettesítői keményítőből, pelyhek, golyók, szemek, granulátum vagy hasonló formában
• Puffasztással vagy pörköléssel előállított élelmiszerek, gabonából vagy gabonatermékekből
• Kenyér, sütemények, torták, kekszek és egyéb pékáruk, kakaót tartalmazhatnak is
• Zöldség, gyümölcs, diófélék és egyéb ehető növényi részek, ecetben vagy ecetsavban tartósítva
• Paradicsom, másként elkészítve vagy konzerválva, mint ecetben vagy ecetsavban
• Gombák és szarvasgombák, elkészítve vagy konzerválva másként, mint ecetben vagy ecetsavban
• Egyéb zöldségek, elkészítve vagy konzerválva másként, mint ecetben vagy ecetsavban – fagyasztott
• Egyéb zöldségek, elkészítve vagy konzerválva másként, mint ecetben vagy ecetsavban – nem fagyasztott
• Zöldségek, gyümölcsök, diófélék, gyümölcshéjak és növényi részek, cukorral tartósítva (pl. szirupban, cukrozva)
• Lekvárok, gyümölcszselék, gyümölcsízek, gyümölcs- vagy diókrémek, pektintartalmú is
• Gyümölcsök, diók és más ehető növényi részek, alkohollal konzerválva
• Gyümölcslevek (beleértve a szőlőmustot) és zöldséglevek, nem erjesztett, hozzáadott alkoholt nem tartalmaznak
• Kivonatok, eszenciák és koncentrátumok kávéból, teából vagy matéból és ezek készítményei
• Élesztők (aktív vagy inaktív); egyéb mikroorganizmus-kultúrák
• Szószok és szószkészítmények; ízesítő és fűszeres keverékek
• Levesek és húslevek és ezek készítményei; homogenizált készételek
• Fagylalt és hasonló termékek, kakaót tartalmazhatnak is
• Egyéb élelmiszerkészítmények, máshol nem említettek és nem tartalmazottak
• Vizek, beleértve a természetes vagy mesterséges ásványvizeket és szénsavas vizeket, hozzáadott cukor vagy aroma nélkül
• Vizek, beleértve az ásvány- és szénsavas vizeket, hozzáadott cukorral, édesítőszerrel vagy aromával is
• Ecet és ecetpótlók, ecetsavból előállítva
• Tepertő – csak emberi fogyasztásra vagy állati takarmány céljára
• Korpa, őrlési melléktermékek és egyéb maradványok, gabonából vagy hüvelyesekből
• Keményítőgyártásból származó maradványok és hasonlók, cukorrépa- vagy cukornádpép, sörgyártási vagy szeszfőzési törköly
• Pelet és egyéb szilárd maradványok, olajos magvak vagy gyümölcsök olajának kinyerése után, őrölve vagy nem, oldószerrel vagy nem
• Pelet és egyéb szilárd maradványok, szójaolaj előállítása után, őrölve vagy nem, oldószerrel vagy nem
• Só emberi fogyasztásra alkalmas

Hús és kenyér szlovák áfa különbségek

Nem minden húsárura vonatkozik a legalacsonyabb 5%-os szlovák élelmiszer áfa.

A szlovák áfa-törvény 7. melléklete felsorolja azokat a konkrét élelmiszereket, amelyekre az 5%-os áfa-kulcs alkalmazható. Ennek alapján bizonyos fagyasztott húsok is az 5%-os sávba tartoznak.

De csak azok, amelyeket tételesen és vámtarifaszámmal együtt felsorol a melléklet.

Az 5%-os sávba esnek azok a fagyasztott húsok, amelyek:

1. A 7. mellékletben szerepelnek
2. A megadott vámtarifaszámmal rendelkeznek
3. Közvetlenül Szlovákiában kerülnek feldolgozásra vagy előállításra (az importáltak kizárva).

Hús 5% - egyes friss vagy hűtött húsok

Például:

Friss vagy hűtött marhahús, sertéshús, birkahús, juhhús, kecskehús, lóhús, nyúlhús, baromfihús, vadon élő madarak húsa, stb.
Ide tartozik például a friss vagy hűtött marhahús, de nem vonatkozik a fagyasztott változatra.

Hús 19% - fagyasztott vagy feldolgozott húsok

1. fagyasztott húsok (azonos típusok, mint az 5%-os listában, de fagyasztott állapotban)
2. feldolgozott, darált vagy egyéb eljárással módosított húsok
3. esetenként belsőségek (pl. máj, szív), ha azok nem tartoznak az 5%-os listába.

Kenyér 5% - pl. friss kenyér csomagolás nélkül

Ez a sáv azokra a pékárukra vonatkozik, amelyek alapvető élelmiszerként kerülnek forgalomba (pl. friss kenyér).

Jellemzően rövid eltarthatóságúak, nem csomagoltak, egyszerű összetételűek.

Nem tartalmaznak hozzáadott összetevőket, töltelékeket vagy díszítést.

Kenyér 19% - összetettebb pékáruk

1. Feldolgozottabb vagy speciálisabb termékek (pl. előre csomagolt kenyerek, tartós kenyérfélék).
2. Hozzáadott összetevőket tartalmaznak (pl. magokkal, szárított paradicsommal, sajttal dúsított kenyerek).
3. Hosszabb eltarthatóságúak vagy különleges feldolgozással készülnek.
4. Cukrászati termékek (sütemények, édes péksütemények), amelyek nem tekinthetők alapélelmiszernek.

A szlovák élelmiszer áfa logikája

A kulcskülönbségek tehát:

1. a termék feldolgozottsági szintje
2. összetevői
3. felhasználása (alapélelmiszer vagy nem)

Az import élelmiszerek és a szlovák élelmiszer áfa

Az importált termékek esetében nem alkalmazható a csökkentett áfa-kulcs. Még akkor sem, ha a termék típusa amúgy ebbe a sávba tartozna belföldi termelés esetén.

• A csökkentett áfa-kulcs csak a Szlovákiában előállított vagy feldolgozott termékekre vonatkozik.
• Importált (külföldről behozott) élelmiszerek esetén a kedvezmény nem alkalmazható. Még akkor sem, ha a termék típusa szerepel a kedvezményes listán.

Így például egy szlovák pék által sütött kenyér lehet 5%-os áfakulcs alá sorolt, míg egy ugyanilyen kenyér, ha külföldről érkezik, 23%-os kulccsal adózik.

Egyéb szlovák áfa információk

• Szlovák áfa
• Szlovák áfa 3+3 előnye magyar vállalkozóknak
• Áfás szlovák cég
• Európa áfa térkép
• OSS rendszer áfa - távértékesítés áfa szabályai

Kedvezőbb adózás, egyszerűbb feltételek.
Teljes körű ügyintézés. Rejtett költségek nélkül.
Nyelvtudás hiánya nem probléma. Beszélünk magyarul, szlovákul.

- Közel Budapesthez (kb. 45 km)
- Közel a határhoz

Elérhetőségek itt: Szlovák cégalapítás Párkány

Keressen meg bennünket Párkányban, Esztergom közvetlen szomszédságában! (Štúrovo)

• A - Mária Valéria híd - ebből az irányból érkezik, ha Magyarországról jön.
• B - Ingyenes parkoló (a nyári időszakban június 1-től augusztus 31-ig, 8:00 - 17:00 között fizetni kell a parkolásért.) - innen az irodáink gyalogosan 2 percre vannak (a térkép alatti autós videóban ez is benne van 1:17-nél)
• C - A Mufis központja

Ezt mondják rólunk az ügyfeleink:

„Kellemes meglepetés volt, nagyon profi ügyintézés.”

„Nem volt probléma, minden a legnagyobb rendben történt.”

„Minden gördülékenyen történt, kollégái mindenben segítségemre voltak, profin tették a dolgukat."

„Önök ezt magas szinten csinálják.”

„Minden az elvárásaimnak megfelelően történt, nem találtam benne hibát. Rugalmas és jó koncepció alapján dolgoznak.”

„Amit kaptam az megfelelő volt.”

„Minden kérdésemre profin válaszoltak.”

• Szlovák cégalapítás, cégvásárlás ingyenes konzultáció.
• Ismerkedjen meg csapatunkkal - Szlovák cégalapítás Párkány elérhetőség